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• FG Münster: Abzinsung aufschiebend bedingter Lasten

  In der vermögensrechtlichen Nachfolgeplanung sind lebzeitige Vermögensübertragungen unter Vorbehalt von Rechten zugunsten des Schenkers oder eines Dritten gängiges Gestaltungsmittel. Die damit einhergehenden Lasten sind auf Ebene des Beschenkten im Rahmen der Schenkungsteuer wertmindernd zu berücksichtigen. Das FG Münster befasst sich in seinem Urteil vom 28.2.2019 (3 K 3039/17 Erb) mit der Frage, mit welchem Wert hierbei aufschiebend bedingte Lasten – hier eine ab dem Tode des Schenkers an dessen Ehefrau zu zahlende Rente – anzusetzen sind.

  25 March 2020

  Vermögens- und Unternehmensnachfolge Vermögensplanung

• Na klar: Kein Frühstück ohne Aufstrich!

  Jeder von uns hat sich sicher schon einmal die Frage gestellt: Ist das noch ein Brötchen, oder ist das schon ein Frühstück? Glücklicherweise hat die Finanzverwaltung diese Frage jetzt in einem Revisionsverfahren vor dem BFH klären lassen. Hinter der trockenen Zusammenfassung "Anforderungen an einen lohnsteuerpflichtigen Sachbezug in Form eines Frühstücks" verbirgt sich also die lang ersehnte höchstrichterliche Definition des Frühstücks!

  25 March 2020

  Besteuerung von Unternehmen

• Steuerliches Einlagekonto bei Familienstiftungen

  Ob rechtsfähige Stiftungen, insbesondere Famlienstiftungen, ein steuerliches Einlagekonto gemäß § 27 KStG zu führen haben bzw. führen dürfen ist seit geraumer Zeit umstritten. Entscheidend ist das vor allem für die Frage, ob Rückzahlungen des auf die Stiftung übertragenen Kapitals steuerfrei sind oder als Einkünfte aus Kapitalvermögen der Abgeltungsteuer unterliegen.

  25 March 2020

  Vermögens- und Unternehmensnachfolge Vermögensplanung

• Termfix Lebensversicherungen: Besteuerungszeitpunkt bei Schenkung und Erbschaft

  Mit Urteil vom 30.01.2017 hat das FG Köln entschieden, dass der Wert einer fondsgebundenen Kapitallebensversicherung bereits im Todeszeitpunkt zu versteuern ist, auch wenn die Versicherungsleistung wegen der Vereinbarung einer Termfix-Klausel erst später fällig wird.

  25 March 2020

  Private Steuern Vermögens- und Unternehmensnachfolge Vermögensplanung

• Millionärsfonds: Anleger dürfen verhalten optimistisch sein

  Leider kommt es bisweilen vor, dass zur Verfolgung von Steuerstraftaten zuständige Behörden in Sachverhalten Straftaten wittern, die bei Lichte betrachtet definitiv kein strafbares Verhalten darstellen. Ein prominenter Beispielsfall hierfür sind die sog. „Millionärsfonds“-Maßnahmen der Jahre 2015 - 2019

  25 March 2020

  Investmentsteuerrecht Private Steuern Vermögensplanung

• BFH: Zwischengewinn kein § 15b EStG

  Mit Urteil vom 7. Mai 2019 unter dem Az. VIII R 29/15 hat der BFH entschieden, dass die anfängliche Zuweisung von Verlusten bzw. negativen Einkünften aus Investmentvermögen, die zu einer sog. Steuersatzspreizung führte, steuerlich anzuerkennen ist.

  25 March 2020

  Private Steuern Vermögensplanung

• Verwaltungsvermögen: 90%-Test verfassungswidrig?

  Seit Längerem ist der 90%-Test des § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG auf Grund seiner überschießenden Wirkung in Diskussion. Das FG Münster hat nun in seinem Beschluss über eine Aussetzung der Vollziehung vom 3. Juni 2019 (Az. 3 V 3697/18 Erb) entschieden, dass es ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit eines Schenkungsteuerbescheids hat, in dem die Finanzverwaltung den 90%-Test gemäß dem Wortlaut des § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG durchgeführt hat.

  25 March 2020

  Vermögens- und Unternehmensnachfolge Vermögensplanung